原標(biāo)題：財務(wù)造假超30億，兩任董事長、一任總裁和兩任財務(wù)總監(jiān)全被市場禁入！

退市不是終點(diǎn)。

4月12日被深交所摘牌的天夏智慧日前收到監(jiān)管罰單。

廣西證監(jiān)局12月28日披露的一則市場禁入決定書顯示，該局對天夏智慧信息披露違法行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理。天夏智慧兩任董事長，一任總裁和兩任財務(wù)總監(jiān)均被采取不同年限市場禁入，其中，前董事長夏建統(tǒng)被采取終身證券市場禁入措施。

值得一提的是，此前，地方法院以30萬元重金懸賞征求夏建統(tǒng)的行蹤線索。

六大違法行為曝光

廣西證監(jiān)局指出，天夏智慧主要存在六大違法事實(shí)：

通過虛構(gòu)智慧城市建設(shè)項目完成情況的方式虛增收入和利潤

2016年4月至2019年6月期間，天夏智慧隱瞞其全資子公司杭州天夏科技集團(tuán)有限公司所承接的安順市西秀區(qū)智慧城市、重慶永川區(qū)智慧商圈等智慧城市建設(shè)項目的實(shí)際建設(shè)情況。

在上述項目尚未實(shí)際建設(shè)或僅部分建設(shè)，不滿足收入確認(rèn)條件的情況下，通過虛構(gòu)項目建設(shè)完成進(jìn)度的方式虛假確認(rèn)或者提前確認(rèn)收入，并在相關(guān)定期報告中虛增上述項目的收入和利潤，合計虛增收入不少于30.86億元，虛增利潤不少于11.48億元。

上述行為造成天夏智慧2016年至2018年年報，2019年半年報中的收入和利潤數(shù)據(jù)虛假記載。

虛假披露公司實(shí)際控制人

2016年4月6日天夏智慧非公開發(fā)行股票完成后，錦州恒越投資有限公司、西藏朝陽投資有限公司、安徽京馬投資有限公司、北京浩澤嘉業(yè)投資有限公司分別持有天夏智慧16.41%、15.8%、7.5%、3.34%股份，上述公司均實(shí)際由夏建統(tǒng)控制。2016年6月至2019年7月，夏建統(tǒng)歷任天夏智慧董事、總裁、董事長、法定代表人、董事會秘書。

2016年4月6日后，夏建統(tǒng)實(shí)際支配天夏智慧有表決權(quán)的股份超過30%，并負(fù)責(zé)上市公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)，是天夏智慧的實(shí)際控制人。天夏智慧在2016年至2018年半年報和年報，以及2019年半年報中均披露公司實(shí)際控制人為梁國堅、張桂珍夫婦。天夏智慧前述定期報告關(guān)于公司實(shí)際控制人的披露不真實(shí)，構(gòu)成虛假記載。

未完整披露對外負(fù)債

2017年和2018年，天夏智慧在杭州銀行北京朝陽支行分別開具1.2億元和4.45億元商業(yè)承兌匯票未入賬。截至2018年末，共有5.65億元應(yīng)付商業(yè)承兌匯票未入賬，占當(dāng)期披露的母公司報表負(fù)債總額的80.67%，占合并報表負(fù)債總額的39.07%。天夏智慧未在2017年和2018年年報中披露上述負(fù)債情況，前述定期報告所披露債務(wù)情況存在重大遺漏。

未按規(guī)定披露為關(guān)聯(lián)方提供財務(wù)資助的關(guān)聯(lián)交易

2016年至2018年期間，天夏智慧的子公司杭州天夏為關(guān)聯(lián)方提供財務(wù)資助合計16.6億元。

其中，2016年4月-12月、2017年和2018年分別向夏建統(tǒng)實(shí)際控制的福建平潭嘉業(yè)久安投資管理中心合伙企業(yè)（有限合伙）提供財務(wù)資助7.48億元、5.22億元和3億元；2016年4月向西藏朝陽投資有限公司提供財務(wù)資助0.9億元。2016年、2017年和2018年向關(guān)聯(lián)方提供財務(wù)資助金額分別占上一年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)的146.95%、10.42%和5.38%。對于上述為關(guān)聯(lián)方提供財務(wù)資助的關(guān)聯(lián)交易，天夏智慧均未履行董事會、股東大會審議程序，未按規(guī)定及時披露，也未在2016年、2017年和2018年年報中披露。

未按規(guī)定披露對外提供擔(dān)保事項

2017年至2018年期間，天夏智慧及子公司多次違規(guī)對外提供擔(dān)保，合計金額9.18億元。其中，2017年先后為浙江?？低顿Y有限公司、上海昌聚實(shí)業(yè)有限公司等夏建統(tǒng)實(shí)際控制的企業(yè)提供擔(dān)保合計6.16億元，占上一年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)的12.28%；2018年子公司北京天夏科技有限公司為上海一江經(jīng)貿(mào)有限公司提供擔(dān)保3.02億元，占上一年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)的5.42%。對上述對外擔(dān)保事項，天夏智慧均未履行董事會、股東大會審議程序，未按規(guī)定及時披露，也未在2017年、2018年年報中披露。

未按規(guī)定披露重大訴訟事項

2018年8月開始，因借款、擔(dān)保、票據(jù)追索、合同糾紛等，天夏智慧及其子公司陸續(xù)被訴至法院。其中，天夏智慧應(yīng)當(dāng)不晚于2019年4月11日知悉國厚金融資產(chǎn)管理股份有限公司、中信銀行合肥分行向安徽省高級人民法院提起要求天夏智慧承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任訴訟事項。截至當(dāng)日，天夏智慧連續(xù)12月內(nèi)累計涉訴金額6.17億元，已達(dá)到上一年度（2017年）經(jīng)審計凈資產(chǎn)的11.08%。

天夏智慧未及時披露，直至2019年4月30日才在2018年年報中披露了部分訴訟事項。天夏智慧在2019年8月30日披露的2019年半年報中仍未完整披露上述訴訟事項。至此時，公司應(yīng)披露而未披露的涉訴案件不少于32起，金額不低于11.12億元，占上一年度（2018年）經(jīng)審計凈資產(chǎn)的比例超過17%。

夏建統(tǒng)被采取終身證券市場禁入

廣西證監(jiān)局認(rèn)為，天夏智慧上述違法活動行為惡劣，情節(jié)嚴(yán)重，嚴(yán)重擾亂證券市場秩序，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益。夏建統(tǒng)（2016年6月至2019年7月歷任天夏智慧董事、總裁、董事長、法定代表人、董事會秘書，經(jīng)查實(shí)，2016年4月6日后是天夏智慧實(shí)際控制人）、陳國民（2016年6月至2017年11月歷任天夏智慧董事、董事長、法定代表人、總經(jīng)理）、陳雪梅（2018年12月任天夏智慧董事，2019年7月后兼任總裁）、楊箐（2016年8月至2018年7月任天夏智慧財務(wù)總監(jiān)）、王軍（2018年7月至2019年11月任天夏智慧財務(wù)總監(jiān)）在違法活動中起主要作用。其中，夏建統(tǒng)故意隱瞞、編造重要事實(shí)，違法情節(jié)特別嚴(yán)重。

最終，廣西證監(jiān)局決定：對夏建統(tǒng)采取終身證券市場禁入措施；對陳國民、陳雪梅、楊箐分別采取10年證券市場禁入措施；對王軍采取5年證券市場禁入措施。

根據(jù)該市場禁入決定書，從宣布決定之日起，上述人員在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)。

值得一提的是，2019年10月，北京市第三中級人民法院官方微信發(fā)布“江湖懸賞令”，以30萬元對夏建統(tǒng)實(shí)施懸賞執(zhí)行。

北京三中院表示，因被執(zhí)行人?？低顿Y公司、夏建統(tǒng)未履行生效的法律文書確定的義務(wù)，為切實(shí)維護(hù)權(quán)利人的合法權(quán)益，根據(jù)申請執(zhí)行人的申請，對被執(zhí)行人睿康投資公司、夏建統(tǒng)實(shí)施懸賞執(zhí)行。任何公民在案件未結(jié)案前，向該院提供夏建統(tǒng)的準(zhǔn)確行蹤線索并由該院成功拘留，獎勵人民幣30萬元。

同日，廣西證監(jiān)局公布天夏智慧、夏建統(tǒng)等24名責(zé)任主體行政處罰決定書，其中，對天夏智慧責(zé)令改正，給予警告并處以60萬元罰款；對夏建統(tǒng)指使天夏智慧從事信息披露違法行為給予警告，并處以60萬元罰款；對夏建統(tǒng)、陳國民、陳雪梅、楊箐、王軍給予警告,并分別處以30萬元罰款；并對其他當(dāng)事人處以不同程度處罰。

標(biāo)簽： 一任 財務(wù)總監(jiān)