曾因康美藥業(yè)財務(wù)造假案被證監(jiān)會罰沒5700萬的廣東正中珠江會計師事務(wù)所，近日又連續(xù)收到兩封警示函。

1月13日，廣東證監(jiān)局發(fā)布《關(guān)于對廣東正中珠江會計師事務(wù)所、楊文蔚、劉琪采取出具警示函措施的決定》、《關(guān)于對廣東正中珠江會計師事務(wù)所、楊新春、熊永忠采取出具警示函措施的決定》。

廣東證監(jiān)局派出檢查組對廣東正中珠江會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的文化長城2017年度年報審計項目進(jìn)行了檢查。對深圳倍泰健康測量分析技術(shù)有限公司（下稱“倍泰健康”）2014年年度、2015年年度、2016年1~7月財務(wù)報表審計項目，以及2016年度財務(wù)報表審計項目進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，廣東正中珠江會計師事務(wù)所在上述審計項目執(zhí)業(yè)中存在諸多問題。

其中，在對文化長城的檢查中，發(fā)現(xiàn)其風(fēng)險應(yīng)對階段未對個別控制偏差實施進(jìn)一步審計程序。包括在執(zhí)行采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵點檢查測試——采購付款中，有10個樣本未獲取發(fā)票；在執(zhí)行采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵點檢查測試——會計控制中，有6個樣本無支持單據(jù)。

另外，實質(zhì)性程序階段未合理評價異常重大交易的商業(yè)理由。針對大額非經(jīng)營性資金往來的情況，正中珠江僅核實預(yù)付賬款期末余額，未核實存在大額異常預(yù)付賬款發(fā)生額的原因和經(jīng)濟(jì)實質(zhì)，未能合理評價其商業(yè)理由。

在對倍泰健康的檢查中，發(fā)現(xiàn)了7大問題，包括風(fēng)險評估程序執(zhí)行不到位；內(nèi)控測試程序執(zhí)行不到位；未對異常事項保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑；應(yīng)收賬款函證程序執(zhí)行不到位；存貨計價測試程序執(zhí)行不到位；審計工作底稿不完整。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對廣東正中珠江會計師事務(wù)所及4位會計師采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

標(biāo)簽： 正中珠江 康美藥業(yè) 警示函 廣東證監(jiān)局