上市公司財務(wù)造假，中介機(jī)構(gòu)難辭其咎。涉系統(tǒng)性財務(wù)造假，退市已有兩年的山東龍力生物科技股份有限公司（下稱“龍力生物”），遭千余名投資者聯(lián)合起訴，中介機(jī)構(gòu)也被卷入。

【資料圖】

國聯(lián)證券（601456.SH）近期公告了全資子公司華英證券的涉訴情況，原告李立群等1628名投資者起訴龍力生物、程少博等12名自然人、華英證券、立信會計師事務(wù)所。原告認(rèn)為，華英證券作為龍力生物股票上市的保薦人及證券承銷商，未能履行監(jiān)管職責(zé)。

目前山東省濟(jì)南市中級人民法院（下稱“濟(jì)南中院”）已受理該案，一審尚未開庭。國聯(lián)證券稱，鑒于案件尚未開庭審理，涉案金額尚在統(tǒng)計過程中，目前無法判斷對公司本期利潤或期后利潤的影響。

因連續(xù)數(shù)年虛增利潤財務(wù)造假，早在2020年7月，龍力生物已終止上市，被深交所摘牌。因系統(tǒng)性造假突出，龍力生物被證監(jiān)會點(diǎn)名列入典型案例。近兩年，圍繞該公司和相關(guān)責(zé)任人的處罰持續(xù)落地，華英證券及相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人被出具警示函。

“回A”兩年，國聯(lián)證券增收增利，通過華英證券開展的投行業(yè)務(wù)也有所收獲。此番華英證券涉訴，是否將重創(chuàng)國聯(lián)證券投行業(yè)務(wù)？

系統(tǒng)性造假突出，處罰持續(xù)落地

據(jù)國聯(lián)證券8月5日晚間發(fā)布的《關(guān)于子公司重大訴訟的公告》，公司全資子公司華英證券收到濟(jì)南中院送達(dá)的《開庭傳票》等，1628名投資者訴龍力生物、華英證券、立信會計師事務(wù)所。

李立群等1628名投資者為原告，訴訟請求為：判令龍力生物賠償各原告的投資差額損失、傭金及印花稅損失等；判令程少博等12名自然人、華英證券、立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

“龍力生物存在的財務(wù)造假、隱瞞擔(dān)保等違規(guī)事項(xiàng)屬于虛假陳述行為，由此給投資者造成的虧損，應(yīng)該承擔(dān)賠償責(zé)任，投資者有權(quán)依法索賠，賠償范圍包括投資差額損失、傭金印花稅損失。”北京時擇律師事務(wù)所主任臧小麗指出。

龍力生物成立于2001年6月，2011年7月登陸深市主板，被視為“生物燃料第一股”。回顧龍力生物退市之路：2020年5月22日，深交所宣布龍力生物股票終止上市，龍力生物觸發(fā)退市的強(qiáng)制退市條件為連續(xù)三年虧損。經(jīng)過30個交易日的退市整理期，該股于2020年7月15日正式摘牌，轉(zhuǎn)入全國中小股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓。

因系統(tǒng)性造假突出，龍力生物被證監(jiān)會點(diǎn)名列入典型案例。據(jù)證監(jiān)會調(diào)查，2015年至2017年，龍力生物通過刪改財務(wù)數(shù)據(jù)、偽造會計憑證等方式，導(dǎo)致2015年度虛增資產(chǎn)近5億元，虛減負(fù)債17億余元，虛增利潤近1.4億元；2016年度虛增資產(chǎn)近1.3億元，虛減負(fù)債28億余元，虛增利潤近2.5億元；2017半年度虛減負(fù)債29億余元，虛增利潤近2億元。

近兩年，圍繞該公司和相關(guān)責(zé)任人的處罰持續(xù)落地。

2020年1月，山東證監(jiān)局對華英證券及兩名責(zé)任人出具警示函，華英證券作為龍力生物重大資產(chǎn)重組獨(dú)立財務(wù)顧問，張國勇、范光崢作為該項(xiàng)目（時任）財務(wù)顧問主辦人，出具的持續(xù)督導(dǎo)報告內(nèi)容與實(shí)際不符，且部分盡調(diào)工作不規(guī)范、部分工作底稿保存不完整。

去年1月，證監(jiān)會對龍力生物及程少博等18名責(zé)任主體出具《行政處罰決定書》，證監(jiān)會對龍力生物責(zé)令改正，給予警告并處以60萬元罰款；對時任龍力生物法定代表人、龍力生物董事長程少博合計罰款150萬元。

去年6月，華英證券收到濟(jì)南中院送達(dá)的民事起訴狀等相關(guān)法律文書，案由為證券虛假陳述責(zé)任糾紛。彼時，原告亢雅欣等共15名投資者提起普通代表人訴訟，要求龍力生物賠償因其證券虛假陳述行為造成的投資者損失共計276.21萬元，除龍力生物外的程少博等17名自然人、華英證券及立信會計師事務(wù)所共19名被告承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告后續(xù)撤回對其中5名自然人被告的起訴，自然人被告數(shù)量變?yōu)?2名。濟(jì)南中院決定適用普通代表人訴訟程序?qū)徖?，并進(jìn)行權(quán)利登記。

去年11月，華英證券再因龍力生物領(lǐng)罰。山東證監(jiān)局對華英證券及兩保代出具警示函，經(jīng)查，華英證券作為龍力生物首次公開發(fā)行股票并上市的保薦機(jī)構(gòu)，岳遠(yuǎn)斌和葛娟娟作為保薦代表人，存在未勤勉盡責(zé)履行充分核查程序等違規(guī)行為。

投行業(yè)務(wù)風(fēng)險暴露

對于全資子公司華英證券涉訴影響，國聯(lián)證券稱，鑒于案件尚未開庭審理，涉案金額尚在統(tǒng)計過程中，目前無法判斷對公司本期利潤或期后利潤的影響。

今年一季度，國聯(lián)證券實(shí)現(xiàn)營收6.36億元，同比增長35.15%；凈利潤1.89億元，同比增長20.05%。

自2020年7月“回A”，國聯(lián)證券業(yè)績表現(xiàn)良好。2020年和2021年分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入18.76億元、29.67億元，歸母凈利潤5.88億元、8.89億元。

投行業(yè)務(wù)亦有所收獲。國聯(lián)證券通過華英證券開展投資銀行業(yè)務(wù)，去年全年，國聯(lián)證券投資銀行業(yè)務(wù)收入約5.56億元，同比增長53.3%，收入規(guī)模僅次于經(jīng)紀(jì)及財富管理(8.47億元)、證券投資業(yè)務(wù)(8.19億元)。

華英證券的投行業(yè)務(wù)迅速發(fā)展。2021年完成股權(quán)承銷保薦項(xiàng)目9單，其中IPO項(xiàng)目2單，再融資項(xiàng)目7單，另有IPO分銷項(xiàng)目2單，再融資分銷項(xiàng)目1單，合計承銷金額134.61億元，同比增長300.15%。

業(yè)務(wù)高歌猛進(jìn)的同時，華英證券的業(yè)務(wù)風(fēng)險持續(xù)暴露，多次遭遇行政處罰。

2019年，由華英證券保薦的IPO公司嘉曼服飾股份因存在刷單與自買貨行為、固定資產(chǎn)相關(guān)內(nèi)控不健全、使用個人賬戶支付款項(xiàng)或費(fèi)用、未能充分抵消內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤、存貨及其減值計提存在瑕疵等問題也被證監(jiān)會出具警示函監(jiān)管措施。

2020年1月10日，作為華英證券2020年第一單IPO項(xiàng)目，嘉曼服飾上會被否。

去年2月，江蘇證監(jiān)局就華英證券存在撤回及被否申報IPO項(xiàng)目比例較高、投行執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高、質(zhì)控內(nèi)核把關(guān)不嚴(yán)的問題，對華英證券出具監(jiān)管關(guān)注函。

標(biāo)簽： 國聯(lián)證券 華英證券 龍力生物 投資者索賠 財務(wù)造假